企业所得税计提计算公式(缴纳企业所得税需要计提吗)

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　　缴纳企业所得税需要计提吗?首先可以可定的是企业所得税是需要计提的，计提的税额记入所得税费用;计提的前提是需要能够计算出具体税费是多少，那么现在来说一说企业所得税计提的计算：

　　企业所得税的计提

　　计提企业所得税时，当期应缴纳所得税=应纳税所得额*税率。

　　(1)应纳税所得额及是公式

　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项费用和扣除-允许弥补的以前年度亏损。

　　需要注意这里的收入和费用，按照会计准则计算的结果即可，不需要按照税法的规定进行调整。

　　企业所得税的相关调整，在企业所得税汇缴清算时进行即可。毕竟，汇缴清算就是一个查缺补漏的阶段。

　　(2)税率

　　对于税率来说，企业所得税的一般税率是25%，低税率是20%;对于符合规定的高新企业来说，企业所得税的税率是15%;小微企业计提企业所得税时，减按20%税率征税。

　　另外，小微企业根据实际纳税额，还可以享有更大的优惠，实际税率最低可以达到2.5%。

　　当然，企业也需要根据自己实际适用的税率进行计算。其实企业在实际申报时，税率方面都是系统带出来的，我们并不需要进行选择。

　　个体户需要计提个税还是企业所得税?

　　个体户需要计提的是个人所得税，而不是企业所得税。具体来说，个体户的业主需要缴纳的是个税，而不是企业所得税。

　　当然，个体户需要计提的是个税当中的生产经营所得，而不是工资薪金所得。

　　个体户在实际计提时，应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数。

　　1、应纳税所得额

　　对于个体户来说，应纳税所得额的计算和企业并没有差别，只不过个体户的工资所得不能在税前扣除。如果个体户没有工资薪金所得时，每月5000的基本费用也是可以扣除的。

　　2、税率

　　生产经营的税率虽然也是超额累进税率表，但是和工资薪金所得的税率表并不相同。生产经营所得适用的税率表，是五级超额累进税率表。具体税率表如下：